5 hiểu lầm phổ biến nhất về thuế thu nhập lũy tiến ở Hàn Quốc

Cứ đến tháng 5 hằng năm, những câu hỏi giống nhau lại lặp lại. "Nghe nói vượt qua một bậc thuế là bị thiệt, có thật không?" "Khoản khấu trừ lũy tiến có phải là tiền hoàn thuế không?" "Người làm tự do (freelancer) chỉ cần kiếm thêm một chút thôi thì có phải đóng thuế nhiều hơn không?" Thế nhưng câu trả lời cho hầu hết những câu hỏi này đều là 'không'. Hãy cùng gỡ rối từng cái một. Các con số thực tế, bạn có thể tự kiểm tra ngay trong công cụ tính thuế thu nhập tổng hợp.

1. "Vượt bậc thuế là bị thiệt" — đây là hiểu lầm hoàn toàn

Đây là hiểu lầm phổ biến nhất. Việc từ mức 50 triệu won (bậc 15%) bước sang 50,01 triệu won (bậc 24%), tức chỉ kiếm thêm 10.000 won, hoàn toàn không khiến cả 10.000 won đó bị đánh thuế 24%. Thuế thu nhập tổng hợp của Hàn Quốc là thuế lũy tiến từng phần: chỉ riêng phần vượt qua ngưỡng của mỗi bậc mới bị áp mức thuế suất cao hơn.

Cụ thể:

• 0 ~ 14 triệu won: 6%
• 14 triệu ~ 50 triệu won: 15%
• 50 triệu ~ 88 triệu won: 24%
• cao hơn nữa thì chia thành 8 bậc, lên tới 45%

Số thuế tính ra cho 50,01 triệu won = (14 triệu × 6%) + (36 triệu × 15%) + (10.000 × 24%) = 840.000 + 5,4 triệu + 2.400 = 6.242.400 won. Kiếm thêm 10.000 won thì chỉ phải đóng thêm 2.400 won tiền thuế. Câu nói 'vượt bậc thuế là bị thiệt' không đúng với sự thật.

Tuy nhiên, bốn loại bảo hiểm bắt buộc và bảo hiểm y tế có thể khiến gánh nặng tăng nhiều hơn mức tương ứng khi bước vào một số bậc nhất định, và đó mới thật sự là nguyên nhân của cái gọi là 'bẫy bậc thuế'. Bản thân thuế thu nhập tổng hợp thì không hề có cái bẫy nào như vậy.

2. Khấu trừ lũy tiến không phải tiền hoàn thuế, chỉ là một cách tính đơn giản hóa

Vì cụm từ 'khấu trừ lũy tiến' (누진공제), nhiều người có ấn tượng rằng 'được khấu trừ nên thuế giảm đi', nhưng thực ra nó chỉ là một mẹo giúp việc tính toán trở nên đơn giản hơn.

Hãy xem lại ví dụ 50,01 triệu won ở trên. Nhân theo từng bậc rồi cộng lại thì chính xác, nhưng tính kiểu đó mỗi lần khá phiền. Vì vậy người ta đổi sang cách: nhân toàn bộ với 24% rồi trừ đi một số tiền cố định. 50,01 triệu × 24% = 12,0024 triệu, trừ đi khoản khấu trừ lũy tiến 5,76 triệu thì còn 6,2424 triệu. Kết quả y hệt.

Nói cách khác, khoản khấu trừ lũy tiến 5,76 triệu won chỉ là con số 'đơn giản hóa hiệu quả của việc áp thuế suất thấp cho các bậc từ 50 triệu won trở xuống'. Nó không phải là tiền được hoàn lại riêng, mà chỉ là một công cụ để tính số thuế. Nếu nhân viên cơ quan thuế nói 'tôi sẽ trừ cho anh/chị 5,76 triệu won khấu trừ lũy tiến', thì đó vốn dĩ là cách tính như vậy, chứ không phải một ưu đãi thêm.

3. Vì sao thuế suất thực tế luôn thấp hơn thuế suất biên

Với cơ sở tính thuế 100 triệu won, thuế suất biên là 35%, nhưng số thuế thực đóng không phải là 35% của 100 triệu. Số thuế tính ra = (100 triệu × 35%) − 15,44 triệu = 19,56 triệu won, tức 19,56% của 100 triệu. Đó chính là thuế suất thực tế.

Thuế suất biên là 'thuế suất áp cho 10.000 won tiếp theo', còn thuế suất thực tế là 'thuế suất áp bình quân trên toàn bộ thu nhập'. Hai con số này không bằng nhau, và thuế suất thực tế luôn thấp hơn. Trong việc lập kế hoạch tiết kiệm thuế, phân biệt hai khái niệm này rất quan trọng — gánh nặng thuế của phần thu nhập tăng thêm phải nhìn theo thuế suất biên, còn gánh nặng tổng thể thì nhìn theo thuế suất thực tế.

4. Lương năm và thu nhập khác với cơ sở tính thuế

Một nhân viên có lương năm 50 triệu won mà điền thẳng 50 triệu vào công cụ tính thuế thu nhập tổng hợp thì sẽ ra kết quả sai. "Cơ sở tính thuế" (과세표준) trong luật thuế Hàn Quốc là giá trị còn lại sau khi trừ đi các khoản như sau.

Cơ sở tính thuế thông thường của mức lương năm 50 triệu won vào khoảng 30 triệu won, và mức này áp thuế suất bậc 15%. Vì vậy người có lương năm 50 triệu won không thuộc bậc 24% mà là bậc 15%. Công cụ tính thuế thu nhập tổng hợp có ô "cơ sở tính thuế", bạn chỉ cần lấy đúng con số đó trên biên lai quyết toán thuế cuối năm điền vào là được.

5. Đánh thuế riêng vs đánh thuế tổng hợp — riêng không phải lúc nào cũng lợi hơn

Thu nhập tài chính (lãi, cổ tức) từ 20 triệu won/năm trở xuống được tự động đánh thuế riêng ở mức 14% (gồm cả thuế địa phương là 15,4%). Từ mức trên 20 triệu won thì thuộc diện đánh thuế tổng hợp, phải cộng gộp và áp thuế lũy tiến. Nhưng bị đánh thuế tổng hợp không nhất thiết là bị thiệt.

Nếu cơ sở tính thuế từ 14 triệu won trở xuống (ví dụ sau khi nghỉ hưu và có ít nguồn thu nhập khác), thì khi đánh thuế tổng hợp sẽ áp mức 6%, có thể lợi hơn so với mức 14% của đánh thuế riêng. Ngược lại, nếu một nhân viên đã ở bậc 24% trở lên chỉ nhờ lương năm, thì giữ nguyên đánh thuế riêng sẽ tốt hơn.

Trên thực tế còn có chế độ gọi là 'đánh thuế so sánh': khi khai báo thuế tổng hợp, cơ quan thuế sẽ so với số thuế tính theo giả định đánh thuế riêng và áp dụng bên nào ít hơn, nên đa số trường hợp sẽ không bị thiệt. Chỉ có điều bạn vẫn phải khai báo.

Kết lại

Thuế thu nhập tổng hợp là lĩnh vực 'trông thì phức tạp nhưng quy tắc lại rất chính xác'. Hiểu lầm thường bắt đầu từ nguyên lý vận hành của thuế lũy tiến. Sau khi nắm chính xác cơ sở tính thuế của mình, hãy nhập nó vào công cụ tính thuế thu nhập tổng hợp, bạn sẽ thấy ngay thuế suất biên, thuế suất thực tế và số thuế tính ra cùng một lúc. Chạy thử một lần trước kỳ khai báo tháng 5, bạn có thể ước lượng trước số thuế dự kiến và số tiền được hoàn.

Bài viết này chỉ nhằm giải thích nguyên lý chung; các mục chi tiết như khấu trừ thuế cho con cái, khấu trừ tiền quyên góp, khấu trừ chi phí y tế, v.v. cần được áp dụng riêng. Để khai báo chính xác, hãy thực hiện qua 'dịch vụ hỗ trợ khai báo' của Hometax (홈택스) hoặc tư vấn với chuyên viên thuế (세무사).