WWorkmate

So sánh thuế suất đơn nhất và thuế lũy tiến cho người nước ngoài

Người nước ngoài làm việc tại Hàn Quốc có thể chọn giữa thuế suất đơn nhất 19% (bao gồm thuế địa phương là 20.9%) và thuế lũy tiến thông thường, tùy vào bên nào có lợi hơn. Nhập mức lương năm để so sánh ngay bên nào đóng ít thuế hơn. (Áp dụng năm thuế 2026)

Thu nhập · Khấu trừ

So sánh thuế suất đơn nhất và thuế lũy tiến

Nhập lương năm để so sánh bên nào có lợi hơn.

Công cụ này dùng để làm gì

Người lao động nước ngoài tại Hàn Quốc có thể chọn thuế suất cố định 19% (20,9% bao gồm thuế thu nhập địa phương 1,9%) trên thu nhập kiếm được thay vì các mức thuế lũy tiến thông thường từ 6–45%, theo Điều 18-2 Luật Kiểm soát Ưu đãi Thuế Đặc biệt. Công cụ tính này so sánh song song cả hai phương pháp từ mức lương gộp của bạn, áp dụng khấu trừ thu nhập từ tiền lương, khấu trừ cá nhân, và tín dụng thuế người lao động ở phía thuế lũy tiến. Nó cho thấy điểm hòa vốn thực sự — trái với tuyên bố phổ biến '80 triệu won', điểm này nằm ở khoảng 130–170 triệu won tùy theo các khoản khấu trừ của bạn. Mọi dữ liệu nhập vào đều ở lại trong trình duyệt của bạn.

Ai nên sử dụng

  • Chuyên gia nước ngoài (visa E-7 và các visa lao động khác) quyết định có nên chọn thuế suất cố định khi quyết toán cuối năm hay không
  • Người có thu nhập cao kiểm tra xem thuế suất cố định 19% có tốt hơn thuế lũy tiến hay không
  • Gia đình so sánh — mỗi người phụ thuộc sẽ đẩy điểm hòa vốn lên cao hơn
  • Người mới đến xác nhận điều kiện đủ trước khi hết hạn vào 2026-12-31
  • Đội ngũ nhân sự và tính lương tư vấn cho nhân viên nước ngoài

Cách sử dụng (4 bước)

  1. 1Nhập tổng lương năm gộp của bạn (trước thuế, bao gồm cả thưởng).
  2. 2Nhập số người phụ thuộc không tính bản thân bạn (vợ/chồng, con cái). Mỗi người thêm khoản khấu trừ cá nhân 1,5 triệu KRW ở phía thuế lũy tiến.
  3. 3Bấm So sánh. Bạn sẽ thấy tổng thuế theo từng phương pháp, tỷ lệ thuế thực tế, và số tiền lựa chọn rẻ hơn tiết kiệm được mỗi năm.
  4. 4Xem lại phần chi tiết thuế lũy tiến (mức thu nhập chịu thuế, khấu trừ thu nhập từ tiền lương, tín dụng thuế người lao động) để hiểu tại sao một phương pháp có lợi hơn.

Công thức tính (Luật Thuế Đặc biệt §18-2 so với Luật Thuế Thu nhập §55)

Thuế suất cố định = Lương gộp × 19% + địa phương 1,9% = Lương gộp × 20,9% (miễn toàn bộ khấu trừ và tín dụng thuế) Thuế lũy tiến (theo cơ sở người cư trú): Khấu trừ thu nhập từ tiền lương (§47, tối đa 20 triệu KRW) Khấu trừ cá nhân = 1,5 triệu KRW × (1 + số người phụ thuộc) Mức thu nhập chịu thuế = Lương gộp − khấu trừ thu nhập từ tiền lương − khấu trừ cá nhân Thuế tính được = mức chịu thuế × tỷ lệ bậc thuế − khấu trừ lũy tiến − Tín dụng thuế người lao động (§59) + Thuế thu nhập địa phương 10% Phương pháp tốt hơn = tổng số nào thấp hơn. Điểm hòa vốn (người khai độc thân): khoảng 137 triệu KRW. Càng nhiều người phụ thuộc và khấu trừ đặc biệt càng đẩy điểm này lên cao hơn.

Ví dụ thực tế (người khai độc thân, 2026)

Thu nhập trung bình — lương gộp 50 triệu KRW

Thuế cố định: 50 triệu × 20,9% = 10,45 triệu KRW. Thuế lũy tiến: mức chịu thuế ~36,25 triệu KRW sau khấu trừ → khoảng 3,87 triệu KRW tổng cộng. Thuế lũy tiến thắng với khoảng cách lớn (~6,6 triệu KRW). Ở mức thu nhập trung bình, việc mất toàn bộ khấu trừ khi dùng thuế cố định khiến nó đắt hơn nhiều.

Điểm hòa vốn — lương gộp 140 triệu KRW

Thuế cố định: 29,26 triệu KRW. Thuế lũy tiến: khoảng 29,91 triệu KRW. Thuế cố định thắng chỉ với ~650 nghìn KRW. Đây là điểm giao thoa thực sự cho người khai độc thân, cao hơn nhiều so với con số '80 triệu won' được lặp lại trong nhiều hướng dẫn.

Thu nhập cao — lương gộp 200 triệu KRW

Thuế cố định: 41,8 triệu KRW. Thuế lũy tiến: khoảng 53,8 triệu KRW. Thuế cố định tiết kiệm ~12 triệu KRW vì nó giới hạn mức thuế của bạn ở 20,9% trong khi thuế lũy tiến đạt đến bậc thuế 38%.

Danh sách kiểm tra quyết toán cuối năm & thuế thu nhập cho người nước ngoài

Khi nào & ai (quyết toán cuối năm)

  • Quyết toán thuế cuối năm (연말정산) được thực hiện vào tháng 2 cho thu nhập tiền lương của năm dương lịch trước đó.
  • Áp dụng cho người lao động — người sử dụng lao động của bạn đối chiếu số thuế đã khấu trừ với nghĩa vụ thuế cuối cùng.
  • Thuế đã quyết toán trừ thuế đã khấu trừ = khoản hoàn thuế (nếu âm) hoặc khoản phải nộp thêm (nếu dương).
  • Sử dụng dịch vụ tự động tính quyết toán cuối năm của NTS để ước tính kết quả của bạn (không khả dụng cho người không cư trú); xem hướng dẫn dành cho người nước ngoài tại nts.go.kr/english.

Thuế suất cố định 19% so với thuế lũy tiến — lựa chọn

  • Người lao động nước ngoài có thể chọn mỗi năm: đánh thuế toàn cầu theo mức lũy tiến, hoặc thuế suất cố định 19% trên tổng thu nhập tiền lương.
  • Chọn thuế suất cố định bằng cách nộp đơn đăng ký thuế suất cố định trong quá trình quyết toán.
  • Điểm đánh đổi quan trọng: chọn thuế suất cố định 19% nghĩa là KHÔNG áp dụng bất kỳ miễn trừ, khấu trừ, giảm trừ, hay tín dụng thuế nào cả.
  • Nguyên tắc chung: thu nhập cao với ít khoản khấu trừ → thuế suất cố định 19% thường có lợi hơn; thu nhập thấp hơn với nhiều khoản khấu trừ → thuế lũy tiến thường có lợi hơn (xác minh bằng công cụ tính của NTS).
  • Điều kiện áp dụng thuế suất cố định giới hạn trong một số năm nhất định kể từ ngày bắt đầu làm việc đầu tiên tại Hàn Quốc — hãy xác nhận bạn còn trong thời hạn đó (cần xác minh).

Khấu trừ — được áp dụng so với bị hạn chế

  • Theo thuế lũy tiến, người cư trú có thể yêu cầu khấu trừ cá nhân, y tế, và chi tiêu thẻ tín dụng; người không cư trú (thường dưới 183 ngày) chỉ được khấu trừ cá nhân và tín dụng thuế tiền lương.
  • Khấu trừ chi tiêu thẻ tín dụng chỉ áp dụng cho phần chi tiêu vượt quá 25% tổng lương năm.
  • Vợ/chồng hoặc người phụ thuộc có thu nhập trên 1.000.000 KRW trong năm không đủ điều kiện khấu trừ cơ bản.
  • Một số khoản khấu trừ liên quan đến nhà ở bị hạn chế hoặc không áp dụng cho người nước ngoài — hãy xác minh từng khoản với hướng dẫn dành cho người nước ngoài của NTS (cần xác minh).

Chứng từ, hiệp định thuế & trường hợp đặc biệt

  • Chuẩn bị: biên nhận khấu trừ thuế tiền lương, báo cáo khấu trừ thu nhập/tín dụng thuế, và các hóa đơn cho chi phí y tế, quyên góp, v.v.
  • Giáo viên/giảng viên (thường visa E-1/E-2) từ các nước có hiệp định có thể được miễn thuế thu nhập giảng dạy/nghiên cứu trong một khoảng thời gian nhất định — nhưng một số nước không được miễn trừ gì cả (xác minh hiệp định của nước bạn).
  • Để yêu cầu miễn thuế theo hiệp định, hãy nộp đơn miễn thuế theo hiệp định thuế thông qua người sử dụng lao động của bạn đến cơ quan thuế.
  • Rời khỏi sớm: nếu bạn rời Hàn Quốc vĩnh viễn trước cuối năm, hãy hoàn tất quyết toán cuối cùng trước khi rời đi thay vì chờ đến tháng 2 (xác minh quy trình).
  • Hồ sơ khai thuế thu nhập tổng hợp (toàn cầu) được nộp vào tháng 5 nếu bạn là người làm tự do, có nhiều nguồn thu nhập, hoặc có thu nhập ngoài tiền lương từ một người sử dụng lao động duy nhất.

Câu hỏi thường gặp

Ai có thể sử dụng thuế suất cố định 19%?

Người lao động nước ngoài (không phải công dân Hàn Quốc) có thu nhập kiếm được, lựa chọn theo Luật Thuế Đặc biệt §18-2. Nhân viên của các công ty liên kết đặc biệt bị loại trừ. Có thể áp dụng bất kể bạn là người cư trú thuế hay không cư trú.

Mức thuế thực sự là 19%?

Thuế thu nhập là 19%, cộng thêm thuế thu nhập địa phương 1,9% (10% của thuế thu nhập), tổng cộng là 20,9% thực tế. Công cụ tính này hiển thị cả hai dòng.

Đến khi nào tôi có thể bắt đầu sử dụng?

Bạn phải bắt đầu công việc đầu tiên tại Hàn Quốc trước hoặc vào ngày 2026-12-31. Khi đủ điều kiện, thuế suất cố định áp dụng trong 20 năm kể từ ngày làm việc đầu tiên của bạn (trừ khi luật được gia hạn).

Tại sao điểm hòa vốn lại cao đến vậy (khoảng 130–170 triệu KRW)?

Phương pháp thuế lũy tiến cho phép khấu trừ thu nhập từ tiền lương, khấu trừ cá nhân, và tín dụng thuế người lao động, giúp giữ mức thuế thực tế thấp. Vì vậy thuế cố định chỉ thắng ở mức lương cao với ít khoản khấu trừ — cao hơn nhiều so với con số 80 triệu KRW thường được trích dẫn.

Tôi mất gì khi chọn thuế suất cố định?

Toàn bộ miễn trừ, khấu trừ, và tín dụng thuế đều bị bỏ qua, và ngay cả các khoản phụ cấp thường không chịu thuế cũng trở thành chịu thuế. Nếu bạn có các khoản khấu trừ lớn (y tế, giáo dục, thế chấp, lương hưu), thuế lũy tiến thường tốt hơn.

Làm sao để chọn thuế suất cố định?

Nộp đơn đăng ký thuế suất cố định cho người sử dụng lao động của bạn khi quyết toán cuối năm, hoặc cho cơ quan thuế địa phương khi khai thuế. Bạn có thể thay đổi lựa chọn mỗi năm.

Công cụ này có bao gồm 4 loại bảo hiểm xã hội không?

Không. Công cụ này chỉ so sánh thuế thu nhập cộng thuế thu nhập địa phương — không bao gồm lương hưu quốc dân, bảo hiểm y tế, bảo hiểm việc làm, hay bảo hiểm tai nạn lao động. Đây không phải là lương thực nhận của bạn.

Lưu ý

  • •Không bao gồm 4 loại bảo hiểm xã hội và các tín dụng thuế đặc biệt (y tế, giáo dục, quyên góp, chi tiêu thẻ) — càng nhiều khoản khấu trừ càng có lợi cho thuế lũy tiến và đẩy điểm hòa vốn lên cao.
  • •Ở phía thuế cố định, bảo hiểm do người sử dụng lao động trả và các khoản phụ cấp thường không chịu thuế sẽ trở thành chịu thuế; mô hình đơn giản hóa này không cộng thêm chúng, nên gánh nặng thuế cố định thực tế có thể cao hơn.
  • •Dựa trên cơ sở người cư trú. Người không cư trú phải chịu các khoản khấu trừ bị hạn chế và kết quả khác đi.
  • •Việc gia nhập mới thuế suất cố định hết hạn vào 2026-12-31 trừ khi được luật gia hạn.
  • •Chỉ là ước tính tham khảo. Hãy xác nhận với Hometax của NTS hoặc một chuyên gia thuế.

Cập nhật lần cuối: 2026-06-15

So sánh thuế suất đơn nhất (19%) và thuế lũy tiến cho người nước ngoài — Bên nào có lợi hơn?