Luật Thuế Giá trị Gia tăng §30
Máy tính thuế VAT
Tách giá trị cung ứng và thuế VAT từ giá đã gồm thuế, hoặc tính thuế kê khai cho người nộp thuế Hàn Quốc thông thường / đơn giản — bao gồm cả tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành.
Kết quả
Thuế VAT
10,000 KRW
Các bước
- 1Tổng 110,000 × 10/11 = giá trị cung ứng 100,000, thuế VAT 10,000
Nguồn: Điều 30 Luật Thuế Giá trị Gia tăng (부가가치세법, thuế suất 10%), Điều 63 (thuế suất người nộp thuế đơn giản). Chỉ mang tính tham khảo — kê khai thực tế cần xác minh thuế đầu vào được khấu trừ và tách riêng doanh thu được miễn thuế.
Công cụ này dùng để làm gì
Máy tính thuế VAT Hàn Quốc bao gồm bốn chế độ tính toán dựa trên Điều 30 Luật Thuế Giá trị Gia tăng (부가가치세법, thuế suất 10%). 'Cộng thuế VAT' lấy giá trị cung ứng (chưa gồm thuế) và cộng thêm 10% để ra tổng giá; 'Tách thuế VAT' tính ngược lại giá trị cung ứng và thuế VAT từ số tiền đã gồm thuế VAT. 'Kê khai người nộp thuế thông thường' trừ thuế đầu vào khỏi thuế đầu ra để ra số tiền thực nộp. 'Người nộp thuế đơn giản' áp dụng tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành quy định tại Nghị định thi hành §111 (15% cho bán lẻ và nhà hàng đến 40% cho tài chính và các dịch vụ khác) để tính số tiền phải nộp theo chế độ đơn giản. Tất cả số tiền được làm tròn xuống đến won gần nhất, khớp với tiêu chuẩn kê khai của Cơ quan Thuế Quốc gia (NTS, Hometax).
Ai nên sử dụng
- Freelancer / chủ doanh nghiệp: xác nhận giá trị cung ứng và thuế VAT trước khi phát hành hóa đơn thuế
- Người tiêu dùng: tính ngược xem hóa đơn tổng chứa bao nhiêu thuế VAT
- Người nộp thuế thông thường: ước tính trước thuế đầu ra trừ thuế đầu vào trước khi kê khai thuế VAT hàng quý
- Người nộp thuế đơn giản: mô phỏng số tiền phải nộp hàng năm bằng tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành áp dụng
- Nhà xuất nhập khẩu: xác nhận giao dịch có thuế suất 0% hay được miễn thuế và tách riêng số tiền chịu thuế
Cách sử dụng (3 bước)
- 1Chọn loại tính toán: 'Cộng thuế VAT' (nhập giá chưa gồm thuế), 'Tách thuế VAT' (nhập tổng số tiền đã gồm thuế VAT), 'Kê khai người nộp thuế thông thường' (nhập tổng doanh thu và số tiền mua vào tùy chọn), hoặc 'Người nộp thuế đơn giản' (nhập tổng doanh thu và chọn ngành nghề).
- 2Nhập số tiền bằng won Hàn Quốc (KRW). Với chế độ người nộp thuế thông thường, nếu nhập thêm 'giá trị cung ứng mua vào' tùy chọn, hệ thống sẽ tự động tính thuế đầu vào được khấu trừ.
- 3Nhấn 'Tính toán' để xem giá trị cung ứng, thuế VAT và tổng số tiền (hoặc số tiền thực nộp) cùng với các bước tính toán chi tiết.
Công thức & căn cứ pháp lý
[Cộng thuế VAT (chế độ add)] Thuế VAT = giá trị cung ứng × 10% (làm tròn xuống đến won gần nhất) Tổng giá = giá trị cung ứng + thuế VAT [Tách thuế VAT (chế độ extract)] Giá trị cung ứng = tổng giá × 10 ÷ 11 (làm tròn đến won gần nhất) Thuế VAT = tổng giá − giá trị cung ứng [Số tiền phải nộp của người nộp thuế thông thường (chế độ general)] Thuế đầu ra = tổng doanh thu × 10 ÷ 11 Thuế đầu vào = giá trị cung ứng mua vào × 10% Số tiền thực nộp = thuế đầu ra − thuế đầu vào [Số tiền phải nộp của người nộp thuế đơn giản (chế độ simple) — Luật Thuế Giá trị Gia tăng §63, Nghị định thi hành §111] Giá trị gia tăng = tổng doanh thu × tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành Số tiền phải nộp = giá trị gia tăng × 10% Tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành (hiệu lực từ 2021-07-01): Bán lẻ, nhà hàng 15% Sản xuất, nông nghiệp, chuyển phát 20% Lưu trú 25% Xây dựng, vận tải, IT 30% Tài chính, cho thuê bất động sản, dịch vụ khác 40% ※ Căn cứ pháp lý: Điều 30 Luật Thuế Giá trị Gia tăng (부가가치세법, thuế suất 10%)
Giá trị tham chiếu dùng trong tính toán này
| Hạng mục | Giá trị hiện tại | Căn cứ · hiệu lực từ | Xác minh lần cuối |
|---|---|---|---|
| Thuế suất VAT | 10% | Luật Thuế VAT §30Thuế suất duy nhất từ 1977 | 2026-07-03 |
Tình huống ví dụ
Ví dụ 1: Phí dịch vụ freelance 1.100.000 won — tách giá trị cung ứng và thuế VAT
Chế độ tách thuế, số tiền 1.100.000 won. Giá trị cung ứng = 1.100.000 × 10 ÷ 11 = 1.000.000 won; thuế VAT = 100.000 won. Hóa đơn thuế cần ghi: giá trị cung ứng 1.000.000 won / thuế 100.000 won / tổng 1.100.000 won.
Ví dụ 2: Kê khai hàng quý của người nộp thuế thông thường — doanh thu 22.000.000 won, mua vào 5.500.000 won
Chế độ thông thường. Thuế đầu ra = 22.000.000 × 10 ÷ 11 = 2.000.000 won. Thuế đầu vào = 5.500.000 × 10% = 550.000 won. Số tiền thực nộp = 2.000.000 − 550.000 = 1.450.000 won.
Ví dụ 3: Nhà hàng là người nộp thuế đơn giản, doanh thu hàng năm 40.000.000 won
Chế độ đơn giản, ngành 'bán lẻ / nhà hàng (15%)'. Giá trị gia tăng = 40.000.000 × 15% = 6.000.000 won. Số tiền phải nộp = 6.000.000 × 10% = 600.000 won. Theo chế độ người nộp thuế thông thường, thuế đầu ra sẽ vào khoảng 3.636.364 won (trước khi khấu trừ thuế đầu vào), minh họa rõ lợi ích đáng kể của tư cách người nộp thuế đơn giản.
Câu hỏi thường gặp
Tại sao công thức dùng '×10÷11' thay vì '÷1,1' để tách giá trị cung ứng?
Hai cách này về mặt toán học là tương đương, nhưng nhân với tỷ lệ số nguyên 10/11 tránh được lỗi dấu phẩy động. Ví dụ, chia 11.000 cho 1,1 trong một số môi trường có thể trả về 9.999,999...998 thay vì đúng 10.000. Dùng tử số và mẫu số nguyên loại bỏ sai số làm tròn này trước bước làm tròn xuống cuối cùng.
Sự khác biệt giữa miễn thuế VAT và thuế suất 0% là gì?
Giao dịch được miễn thuế VAT (y tế, giáo dục, nông sản chưa chế biến, v.v.) không thu thuế VAT và không được hoàn thuế đầu vào. Giao dịch thuế suất 0% (xuất khẩu, v.v.) cũng thu 0% thuế VAT trên doanh thu nhưng được hoàn đầy đủ thuế đầu vào. Máy tính này chỉ xử lý giao dịch chịu thuế tiêu chuẩn 10%. Không sử dụng cho giao dịch được miễn thuế hoặc thuế suất 0%.
Khi nào phải kê khai thuế VAT tại Hàn Quốc?
Người nộp thuế thông thường kê khai hai lần một năm: nửa đầu năm (tháng 1–6) trước ngày 25 tháng 7, và nửa cuối năm (tháng 7–12) trước ngày 25 tháng 1 năm sau. Kê khai tạm thời được thực hiện vào tháng 4 và tháng 10 nhưng thường chỉ là nộp thuế. Người nộp thuế đơn giản kê khai một lần một năm trước ngày 25 tháng 1.
Ngưỡng doanh thu để trở thành người nộp thuế đơn giản là bao nhiêu?
Kể từ lần sửa đổi tháng 7 năm 2021, doanh nghiệp có tổng giá trị cung ứng năm trước dưới 80.000.000 won đủ điều kiện là người nộp thuế đơn giản. Trên mức đó, doanh nghiệp phải chuyển sang tư cách người nộp thuế thông thường từ năm sau. Cho thuê bất động sản và cơ sở giải trí có ngưỡng thấp hơn là 48.000.000 won.
Ai bắt buộc phải phát hành hóa đơn thuế điện tử?
Người nộp thuế thông thường phải phát hành hóa đơn thuế (điện tử) cho mọi giao dịch chịu thuế. Người nộp thuế đơn giản có giá trị cung ứng hàng năm từ 48.000.000 won trở lên cũng phải phát hành hóa đơn thuế điện tử. Dưới 48.000.000 won, có thể thay thế bằng biên nhận đơn giản.
Kê khai thuế VAT có giống với kê khai thuế thu nhập không?
Không. Thuế VAT là thuế gián thu được thu trên doanh thu và nộp lại cho cơ quan thuế. Thuế thu nhập (thuế thu nhập tổng hợp) là thuế trực thu đánh trên lợi nhuận ròng và được kê khai vào tháng 5 hàng năm. Freelancer và chủ doanh nghiệp phải kê khai riêng cả hai loại thuế.
Lưu ý
- •Máy tính này chỉ xử lý giao dịch chịu thuế suất tiêu chuẩn (10%). Không sử dụng cho giao dịch được miễn thuế VAT (y tế, giáo dục, v.v.) hoặc thuế suất 0% (xuất khẩu, v.v.).
- •Tất cả số tiền được làm tròn xuống đến won gần nhất theo tiêu chuẩn kê khai của Hometax (NTS). Có thể có chênh lệch nhỏ do chính sách làm tròn của công ty thẻ hoặc từng doanh nghiệp.
- •Tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành cho người nộp thuế đơn giản dựa trên Nghị định thi hành Luật Thuế Giá trị Gia tăng §111 tính đến 2021-07-01. Có thể thay đổi khi luật được sửa đổi.
- •Kết quả chỉ mang tính tham khảo. Vui lòng xác nhận nghĩa vụ thuế thực tế qua Hometax của NTS hoặc chuyên gia thuế được cấp phép.
- •Công cụ này không tự động loại trừ các khoản thuế đầu vào không được khấu trừ (ví dụ: chi phí tiếp khách, mua sắm ngoài mục đích kinh doanh). Vui lòng đánh giá riêng khả năng khấu trừ trước khi nhập số tiền mua vào.
Công cụ liên quan
Cập nhật lần cuối: 2026-06-17
Luật Thuế Giá trị Gia tăng §30
10% trên việc cung ứng hàng hóa và dịch vụ. Giá trị cung ứng = tổng số tiền ÷ 1,1. Doanh nghiệp kê khai bằng cách trừ thuế đầu vào khỏi thuế đầu ra trên doanh thu.
Người nộp thuế đơn giản
Doanh thu năm trước dưới 104 triệu KRW. Tỷ lệ giá trị gia tăng theo ngành (15-40%) được áp dụng, sau đó tính thêm 10% thuế VAT. Không bắt buộc phát hành hóa đơn thuế.
Thời hạn kê khai
Người nộp thuế thông thường: nửa đầu năm (tháng 1-6) trước ngày 25 tháng 7, nửa cuối năm (tháng 7-12) trước ngày 25 tháng 1 năm sau. Người nộp thuế đơn giản: một lần một năm trước ngày 25 tháng 1. Kê khai tạm thời đến hạn hàng quý vào ngày 25.