外国人单一税率 vs 累进税比较

在韩国工作的外国人可以在19%单一税率(含地方所得税共20.9%)和一般累进税率之间选择较有利的一种。输入年薪即可立即比较哪种方式缴税更少。(适用2026纳税年度)

单一税率 vs 累进税比较

输入年薪即可比较哪种方式更有利。

此工具的用途

在韩国工作的外国劳动者，依据《税收特例限制法》第18条之2，可以选择对工资所得适用19%单一税率(含地方所得税1.9%，合计20.9%)，而非一般累进税率(6~45%)。本计算器以年总薪资为基准并列比较两种方式，累进税一侧反映工资薪金所得扣除·人身扣除·工资所得税额抵免。与普遍认知的'年薪8千万韩元'基准不同，本工具显示实际损益平衡点会因扣除规模而落在约1.3亿至1.7亿韩元之间。所有输入内容仅保留在浏览器内。

适合这些人使用

外国专业人才(E-7等)在年终结算时决定是否选择单一税率
高收入外国人确认19%单一税率是否比累进税更有利
有扶养家属的情况 — 家属人数会推高损益平衡点
新入境者确认在2026-12-31日落日条款前是否仍可适用
负责指导外国员工的人事·薪酬负责人

使用方法 (4步)

1请输入年总薪资(税前，含奖金)。
2请输入除本人外的扶养家属人数(配偶·子女等)。累进税一侧将按每人150万韩元追加人身扣除。
3点击'比较计算'后，将显示两种方式的总税额·实际税率，以及较有利一方每年可节省多少。
4查看累进税详情(计税基数·工资薪金所得扣除·工资所得税额抵免)即可了解哪一方更有利及原因。

计算公式 (《税收特例限制法》第18条之2 vs 《所得税法》第55条)

单一税率 = 总薪资 × 19% + 地方税1.9% = 总薪资 × 20.9% (排除所有扣除·减免) 累进税 (以居民为准): 工资薪金所得扣除 (第47条，上限2,000万韩元) 人身扣除 = 150万韩元 × (1 + 扶养家属人数) 计税基数 = 总薪资 − 工资薪金所得扣除 − 人身扣除应纳税额 = 计税基数 × 区间税率 − 累进扣除额 − 工资所得税额抵免 (第59条) + 地方所得税10% 较有利方 = 总税额较少的方式。损益平衡点(仅本人)：约1.37亿韩元。扶养家属·特别扣除越多，平衡点越高。

本计算所依据的基准数值

项目	当前数值	依据 · 适用时点	最后核实
外国人劳动者单一税率	19%（+地方所得税10% = 实际税率20.9%）· 自韩国境内首次工作起20年内	《税收特例限制法》第18条之2以2026课税年度为准	2026-07-03

实际案例 (仅本人，2026年)

中等收入 — 总薪资5,000万韩元

单一税率：5,000万 × 20.9% = 1,045万韩元。累进税：扣除后计税基数约3,625万韩元 → 约387万韩元。累进税明显更有利(相差约660万韩元)。中等收入下单一税率因放弃全部扣除而代价高昂。

损益平衡点 — 总薪资1.4亿韩元

单一税率：2,926万韩元。累进税：约2,991万韩元。单一税率仅有利约65万韩元。这是仅本人情形下的实际损益平衡点，远高于许多指南所说的'8千万韩元'。

高收入 — 总薪资2亿韩元

单一税率：4,180万韩元。累进税：约5,382万韩元。单一税率有利约1,200万韩元。因为累进税已触及38%区间，而单一税率始终锁定在20.9%。

外国人年终结算·所得税清单

时期·对象 (年终结算)

年终结算(年末精算)是针对上一年度工资所得，于2月进行的结算。
适用对象为工资所得者(上班族)，公司会将已预扣的税额与最终税额进行结算。
从最终税额中扣除已缴税额后，若为负数则退税，若为正数则需补缴。
可通过国税厅(NTS)年终结算自动计算服务预估结果(非居民无法使用)。请参考nts.go.kr/english外国人指南。

19%单一税率 vs 累进税 — 选择

外国人劳动者每年可以选择：累进税率综合课税，或对总工资所得适用19%单一税率。
选择单一税率需在年终结算时提交单一税率适用申请书。
核心权衡：选择19%单一税率后，任何扣除·减免·税额抵免均不适用。
一般规律：高收入+扣除少 → 19%单一税率更有利 / 低收入+扣除多 → 累进税更有利 (请用国税厅计算器确认)。
单一税率仅适用于自韩国首次工作开始日起一定年限内 — 请确认自己是否仍在该期限内 (verify)。

扣除项 — 可扣除 vs 受限

累进税下居民可获得人身·医疗费·信用卡扣除，但非居民(通常在韩未满183天)仅可获得本人扣除和工资所得税额抵免。
信用卡扣除仅适用于超过总薪资25%部分的消费金额。
年收入超过100万韩元的配偶·扶养家属不属于基本扣除对象。
部分住房相关扣除对外国人受限或不适用 — 请按项目对照国税厅外国人指南确认 (verify)。

文件·税收协定·特殊情况

请准备扣缴凭证、所得扣除·税额抵免申报书、医疗费·捐赠等收据。
来自税收协定缔约国的教师·教授(主要为E-1/E-2签证)在一定期限内的授课·研究所得可能免税，但部分国家无此项免税规定 (请确认本国协定)。
如需享受协定免税，须通过公司向税务署提交税收协定非课税·免税申请书。
中途出境：若在年中永久离境，请勿等到2月，出境前完成结算 (请确认相关手续)。
若为自由职业者或有多个收入来源，请于5月申报综合所得税。

常见问题

谁可以适用19%单一税率？

非韩国国籍的外国劳动者可依据《税收特例限制法》第18条之2申请，对工资所得适用。与特殊关系企业的劳动者除外。居民与非居民均可选择。

税率真的是19%吗？

所得税为19%，再加上地方所得税1.9%(所得税的10%)，实际合计为20.9%。计算器会同时显示两个项目。

必须在什么时候之前开始工作才能适用？

须在2026-12-31日之前于韩国境内首次开始工作。符合资格者自首次工作日起可适用20年(如法律延长则另行变动)。

为什么损益平衡点会高达1.3~1.7亿韩元？

累进税通过适用工资薪金所得扣除·人身扣除·工资所得税额抵免，将实际税率维持在较低水平。因此单一税率只在扣除较少的高收入情况下才有利，远高于常说的8千万韩元。

选择单一税率会放弃什么？

所有免税·扣除·减免均被排除，平时免税的津贴也会被课税。若医疗费·教育费·住房·养老金等扣除额较大，通常累进税更有利。

如何申请单一税率？

可在年终结算时向公司提交单一税率适用申请书，或在综合所得税申报时提交至管辖税务署。每年均可重新选择。

是否包含四大社会保险？

不包含。本工具仅比较所得税+地方所得税 — 不含国民年金·健康保险·雇用保险·产灾保险。并非实收工资。

注意事项

•未反映四大社会保险·特别税额抵免(医疗费·教育费·捐赠·信用卡) — 扣除项越多，累进税越有利，损益平衡点也随之上升。
•单一税率一侧的公司负担保险费·免税津贴在实务中会计入课税所得，但本简化模型未反映，因此实际单一税率负担可能更高。
•以居民身份为准。非居民的扣除受限，结果会有所不同。
•单一税率新适用截止于2026-12-31日落日条款(如法律延长则另行变动)。
•仅为参考估算。准确申报请通过国税厅Hometax或咨询税务专家确认。