综合所得税计算器
即时计算2026年韩国综合所得税8级累进税率。从计税基数 → 应纳税额 → 地方所得税 + 工资所得税额抵免，一站算清。
税额结果
总税负 (所得税 + 地方所得税)
6,864,000韩元
- 适用边际税率
- 15%
- 实际税率
- 13.73%
- 所得税 (应纳税额)
- ₩6,240,000
- 最终确定税额
- ₩6,240,000
- 地方所得税 (10%)
- ₩624,000
2026年综合所得税税率表
| 计税基数 | 税率 | 累进扣除额 |
|---|---|---|
| 1,400万韩元以下 | 6% | — |
| 1,400万 ~ 5,000万韩元 | 15% | ₩1,260,000 |
| 5,000万 ~ 8,800万韩元 | 24% | ₩5,760,000 |
| 8,800万 ~ 1.5亿韩元 | 35% | ₩15,440,000 |
| 1.5亿 ~ 3亿韩元 | 38% | ₩19,940,000 |
| 3亿 ~ 5亿韩元 | 40% | ₩25,940,000 |
| 5亿 ~ 10亿韩元 | 42% | ₩35,940,000 |
| 超过10亿韩元 | 45% | ₩65,940,000 |
法律依据 · 假设条件
《所得税法》第55条：8级累进税率 (6%·15%·24%·35%·38%·40%·42%·45%，2023年修订)。
应纳税额 = 计税基数 × 适用边际税率 − 累进扣除额。
地方所得税 = 最终确定税额 × 10% (单独申报，本工具自动算出)。
工资所得税额抵免 (第59条)：应纳税额130万韩元以下抵免55%，超出部分抵免30%，并按总薪资设上限。
子女、养老金储蓄、医疗费等税额抵免另行扣减 (本计算器未包含)。
此工具的用途
综合所得税计算器基于2026年韩国8级累进税率(6%·15%·24%·35%·38%·40%·42%·45%)，从计税基数一次性算出应纳税额、最终确定税额及地方所得税。不仅是工薪族，自由职业者、个体经营者、租赁所得者等综合所得申报对象都可以在5月申报前提前确认预估税额，计算器自动适用累进扣除额，并可选择是否适用工资所得税额抵免(《所得税法》第59条)。所有输入内容仅在浏览器内处理，不会上传至服务器。
适合这些人使用
- 自由职业者·个体经营者：5月综合所得税申报前预估税额模拟
- 工薪族：年终结算后预估退税/补缴金额
- 租赁所得者：合并租赁收入后确认边际税率会升到哪个区间
- 投资者：比较股息·利息所得分离课税与综合课税哪种更有利
- 年末节税模拟：追加缴纳养老金储蓄·IRP时可减少的税额预估
使用方法 (4步)
- 1请输入综合所得金额扣除人身扣除·养老保险费扣除·特别扣除等后的'计税基数'金额。工薪族请填写扣缴凭证中'计税基数'一栏的数值，个体经营者则填写综合所得金额减去综合所得扣除额后的数值。
- 2工薪族请勾选'适用工资所得税额抵免'。根据《所得税法》第59条，将自动抵免应纳税额的一部分(最高74万韩元)。
- 3点击'计算'按钮后，将立即显示边际税率·累进扣除额·应纳税额·工资所得税额抵免·最终确定税额·地方所得税(10%)·实际税率。
- 48级税率表中会高亮当前适用的税率区间。可通过调整计税基数模拟需要节省多少才能避免升入上一级税率区间。
计算公式 (《所得税法》第55条)
应纳税额 = 计税基数 × 边际税率 − 累进扣除额 2026年8级税率: ~1,400万韩元 : 6% (累进扣除额 0韩元) ~5,000万韩元 : 15% (累进扣除额 126万韩元) ~8,800万韩元 : 24% (累进扣除额 576万韩元) ~1亿5,000万韩元 : 35% (累进扣除额 1,544万韩元) ~3亿韩元 : 38% (累进扣除额 1,994万韩元) ~5亿韩元 : 40% (累进扣除额 2,594万韩元) ~10亿韩元 : 42% (累进扣除额 3,594万韩元) 超过10亿韩元 : 45% (累进扣除额 6,594万韩元) 最终确定税额 = 应纳税额 − 税额抵免(工资所得税额抵免·子女税额抵免等) 地方所得税 = 最终确定税额 × 10% (单独申报) 总税负 = 最终确定税额 + 地方所得税
本计算所依据的基准数值
| 项目 | 当前数值 | 依据 · 适用时点 | 最后核实 |
|---|---|---|---|
| 综合所得税税率区间 | 6~45% 共8级（1,400万韩元以下6% … 超过10亿韩元45%）+ 地方所得税10% | 《所得税法》第55条维持2023年修订区间（2026课税年度） | 2026-07-03 |
实际案例
案例1：上班族年薪5,000万韩元 (计税基数约3,000万韩元)
计税基数3,000万韩元属于15%区间。应纳税额 = 3,000万 × 15% − 126万 = 324万韩元。适用工资所得税额抵免后约抵免178万韩元，最终确定税额约146万韩元，加上地方所得税14.6万韩元，合计约160.6万韩元。
案例2：自由职业者综合所得1亿韩元 (计税基数约8,000万韩元)
计税基数8,000万韩元属于24%区间。应纳税额 = 8,000万 × 24% − 576万 = 1,344万韩元。因非工薪族不适用工资所得税额抵免。加上地方所得税134.4万韩元，合计约1,478万韩元。
案例3：加上租赁所得后计税基数达9,000万韩元
超过8,800万韩元的临界点后进入35%区间。应纳税额 = 9,000万 × 35% − 1,544万 = 1,606万韩元。虽然仅比8,800万韩元多出200万韩元，边际税率却从24%跳升至35%，跳升11个百分点。应在临近8,800万韩元临界点前检视是否还有节税空间。
常见问题
综合所得税申报期间是什么时候？
每年5月1日至5月31日为综合所得税定期申报期间。诚实申报确认对象可延长至6月30日。申报与缴纳在同一期间内进行，若申请分期缴纳，部分税款可延至2个月后缴纳。
工薪族也需要申报综合所得税吗？
如果只有工资所得，公司已通过年终结算完成税务处理，无需在5月另行申报。但若有兼职·自由职业收入、租赁所得、金融所得(超过2,000万韩元)等，则需合并后申报综合所得税。
累进扣除额是如何计算的？
累进扣除额是累进税率的简化计算公式。例如计税基数在超过5,000万韩元、不超过8,800万韩元区间时，若直接计算应纳税额则为(1,400万 × 6%) + (3,600万 × 15%) + (超出部分 × 24%)，将其简化为'全额 × 24% − 576万韩元'，这576万韩元即为累进扣除额。
地方所得税在哪里申报？
地方所得税为最终确定税额的10%，虽与综合所得税分开申报，但在Hometax申报综合所得税时会自动一并引导处理。另会开具单独缴款通知书，向市·郡·区厅缴纳。
工资所得税额抵免的额度是多少？
总薪资3,300万韩元以下最高抵免74万韩元，7,000万韩元以下抵免66万韩元，1.2亿韩元以下抵免50万韩元，超出部分逐渐递减，最低为20万韩元。应纳税额130万韩元以下部分抵免55%，超出部分抵免30%，并在限额内确定。
这个计算器是否也反映子女税额抵免、养老金储蓄扣除？
目前本计算器仅自动反映应纳税额中的工资所得税额抵免。子女税额抵免(每名子女15万韩元)、养老金储蓄扣除(最高16.5%税额抵免)、医疗费·捐赠扣除等细项税额抵免，需要用户自行从最终确定税额中扣减。
什么是诚实申报确认对象？
指按行业营业额超过一定标准(如批发·零售业15亿韩元以上、餐饮业7.5亿韩元以上)的经营者，须附上税务代理人出具的诚实申报确认书，于6月30日前申报。未履行将被课以加算税。
注意事项
- •本计算器以应纳税额为核心的简易模拟，实际申报时子女税额抵免·捐赠扣除·医疗费扣除等细项须另行反映。
- •分离课税对象(年2,000万韩元以下金融所得、日薪劳动所得等)不计入综合所得，请在计税基数中排除。
- •诚实申报确认对象经营者的申报期限延长至6月30日。
- •结果仅供参考，准确税额请通过Hometax'综合所得税申报帮助服务'或咨询税务师确认。
- •税率·扣除限额可能随法律修订而变动。本工具以2026年1月为基准。
延伸阅读
最后审阅日期： 2026-05-23